——2023年9月20日在縣十八屆人大常委會第十四次會議上

縣審計局局長  孫  磊

 

主任、各位副主任、各位委員：

我受縣政府委托，報告2022年度縣級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

按照縣委、縣政府決策部署和省市審計安排，縣審計局對2022年度縣級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明，各級各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真學習貫徹黨的二十大精神，全面落實習近平總書記對山東工作重要指示要求，完整、準確、全面貫徹新發展理念，主動服務和融入新發展格局，緊抓黃河重大國家戰略和省會城市經濟圈重大發展機遇，統籌推進“五區建設”，深入做好“三篇文章”，全縣經濟社會高質量發展邁出堅實步伐。現將審計情況報告如下：

一、縣級財政管理審計情況

重點審計了縣級預算執行和決算草案情況，結果表明，2022年全縣一般公共預算總收入46.54億元，總支出41.09億元，收支相抵，結轉下年支出5.45億元；政府性基金收入37.24億元，支出34.65億元，收支相抵，結轉下年支出2.59億元；國有資本經營預算收入2.34億元，國有資本經營預算支出787萬元，調出資金2.23億元，結轉下年支出325萬元；社會保險基金收入4.74億元，社會保險基金支出4.34億元，本年收支結余4100萬元，年末滾存結余4.94億元；2022年我縣地方政府債務限額為80.52億元，2022年底顯性債務余額為79.45億元，在限額以內。

審計結果表明，2022年，縣財政堅持培財源抓收入，積極應對疫情和經濟下行壓力影響，財政收入穩步增長，同時增投入優結構、控支出保“三保”，強化財政管理力度，持續深化推進預算管理改革，加強財政監管，完善績效管理制度體系，財政收支管理能力進一步增強，有效保障全縣財政運行平穩有序。從審計情況看，縣級預算執行情況總體良好，但還存在一些問題需要進一步改進。發現的主要問題如下：

（一）預算管理制度改革推進方面

1．預算管理不規范。

2．預算執行進度不均衡。

3．已批復項目支出預算未能執行。

（二）財政資源統籌方面

1．應統籌未統籌國三營運柴油淘汰補貼專項結余資金237.84萬元。

2．清退資金93.18萬元未及時入庫。

3．事業單位國有資產處置收入250萬元未及時入庫。

（三）財政運行風險方面

1．庫款保障水平偏低。2022年有7個月庫款保障水平低于0.3倍，處于黃色警戒線邊緣，有4個月庫款保障水平在0.3倍-0.4倍之間，庫款運行比較緊張。

2．化債任務未完成。2022年未完成化解隱性債務9881.17萬元。

3．債券項目收益未達標。2個項目均已完工交付使用，但都未實現融資平衡方案的預期收益目標。

4．債券資金管理使用不規范。1個項目政府專項債券資金未按時撥付至項目實施單位，截至審計日逾期135天。

5．項目前期準備工作不到位，存在“錢等項目”現象。5個債券項目前期手續準備不充分未開工建設。

（四）資產資金管理方面

1．資產管理不到位。建設單位與管理使用單位分離，產權、資產入賬單位未明確，未納入資產管理。

2．資產核算登記與管理使用分離。有的單位原辦公場所已交由其他單位使用，其房屋、土地仍在本單位賬面登記核算。

3．財政代管資金未建立定期確認機制，待定往來款項增多。

（五）決算草案及政府綜合財務報告編制方面

1．政府綜合財務報告部分編制內容與實際不符。對2家已破產企業的投資仍在長期投資及投資收益明細表中體現；政府儲備物資凈值、文化文物資產年初年末數與省行政事業資產管理信息系統年初年末數不符。

2．部門決算不夠規范、準確、完整。同一項目支出預算、決算口徑不統一；部門單位決算數據未準確反映預算執行情況；4個單位決算數據不完整，涉及金額3.80億元。

（六）落實“過緊日子”要求方面

1．會議費支出壓減不到位。2022年全縣會議費比2021年會議費增長31.45%。

2．無預算列支“五項支出”。4個單位未列公務接待費預算，3個單位未列培訓費預算，1個單位未列會議費預算，但實際發生上述費用。

3．績效管理有待加強。未制定國有資本經營預算績效管理辦法、社會保險基金預算管理辦法；19個單位整體績效未準確反映全年預算資金執行情況，整體績效自評質量不高。

（七）其他財政財務方面

1．部門內部財務管理還需加強。2022年度縣直部門“三公”經費預算公開數據、部門決算系統中預算匯總數據、財政提供匯總數據三者不一致。

2．會計核算不規范，部門經濟科目使用不準確。31個單位將公務接待費等計入其他商品和服務支出等科目；7個單位將會議費計入其他資本性支出等科目。

二、部門預算執行審計情況

重點對縣水利局、縣人力資源社會保障局、縣融媒體中心等18個部門單位開展審計，發現的主要問題如下：

（一）部門預算編制、執行及決算方面

1．部門預算編制方面。存在超范圍編制預算、預算編制不完整不科學、項目支出未制定績效目標等問題；1個單位項目支出未納入項目庫管理。

2．部門預算執行方面。有的單位日常公用經費超預算支出、改變經濟分類科目支出用途；有的單位未開展績效評價、預算編制與實際支出不銜接、未對入庫項目進行動態調整。

3．部門決算方面。有的單位結轉結余資金未及時上繳財政；有的單位決算（草案）收支數據反映不完整不準確、預決算數據不銜接。

（二）落實中央八項規定精神方面

有的單位“三公經費”管理不嚴格、報銷不規范；有的單位超范圍、重復報銷費用，使用虛假發票報銷費用。

（三）部門財政財務管理方面

1．政府采購方面。有的單位項目內容和造價變更超出規定，未履行備案或審批手續；有的單位購買貨物、服務未履行政府采購程序；有的單位政府采購程序不規范。

2．資產管理方面。有的單位資產出租不符合規定，出租未經審批、出租收入未上繳財政；有的單位公共基礎設施、固定資產未計提折舊；有的單位未進行固定資產、無形資產核算；有的單位資產管理混亂、未辦理產權登記；有的單位工程項目已投入使用但未及時辦理竣工決算和財務決算。

3．財務核算方面。有的單位報銷不規范、附件不完整、票據不合規；有的單位會計核算不規范、專項資金未單獨核算；有的單位落實公務卡制度不到位，應使用未使用公務卡結算；有的單位往來款項未登記入賬、未按規定程序進行清查、長期掛賬未處理。

（四）重大經濟決策及內控管理方面

有的單位重大經濟事項合同簽訂、履約不規范，內容不明確；有的單位“三重一大”等內控執行不到位、對大額資金使用標準不統一、財務人員更換未交接或未配備專職財務人員；有的單位內部審核程序執行不嚴格。

（五）政策落實方面

殘疾人農村實用技術培訓政策落實不到位；有的下屬事業單位超出標準價格出售殯葬用品；有的單位公益性崗位崗前培訓簽約機構資質不達標、政策補助資金未及時發放；有的學校教師力量不足、學籍管理不規范、應免未免保教費；有的單位重點工作任務目標未完成。

三、政策措施落實審計情況

重點對美麗宜居鄉村、疫情防控、集中供熱等項目進行審計，發現的主要問題如下：

（一）美麗宜居鄉村建設政策落實及資金績效審計情況

1．基本建設程序方面。2個項目開工時間在中標時間和簽訂合同時間之前，先開工后辦理施工許可證；2個項目建設周期長，進展緩慢；2個項目驗收不及時，未竣工驗收交付使用，未及時編制竣工財務決算。

2．項目資金績效、財政財務管理方面。1項工程結算價超出合同價10%未履行審批手續；2個項目竣工驗收完畢后未進行資產登記；1個社區未按要求完成搬遷和分房任務；2個社區物業服務和公共服務體系不健全。

（二）疫情防控措施落實和資金管理使用審計情況

1．疫情防控資金方面。疫情防控一線城鄉社區工作者補助資金19.05萬元未及時發放；核酸檢測、隔離點建設改造、冷鏈智慧監督項目建設等疫情防控費用未結算。

2．疫情防控能力建設方面。新增資產未明確入賬單位、管理責任單位及使用單位，價值26.41萬元資產保管不善出現損壞；1個方艙隔離點、3個改造隔離點資產盤虧5.07萬元；價值10.97萬元物資保存難度大，存在毀損風險；價值2.89萬元物資已過保質期；方艙隔離點未及時進行竣工結算審計；部門職責不銜接，方艙、隔離點啟用未進行交接；4311.63萬元固定資產未及時登記入賬；63.14萬元固定資產未計提折舊。

3．其他方面。患者救治費用補助政策落實不到位，涉及金額391.35萬元；13.90萬元隔離就餐費用原始單據不合規；接受捐贈資金432.59萬元未入賬；接受捐贈的6.44萬元疫情防控物資未有效利用。

（三）高青縣集中供熱專項審計情況

1．物資、重要設備采購及管理使用方面。大宗煤炭采購未報縣國資局審批；天然氣鍋爐棚及附屬設備未進行竣工財務決算且使用率過低；處置國有資產未經縣國資局批準。

2．重大經濟事項的決策、執行和效果方面。煤炭用量超出預算未經審批；未經審批超概算撥付資金1198.05萬元。

3．財務管理方面。未及時收回多預付蒸汽款；將已發生經濟業務列入出資費用概算；材料采購未及時入賬，出入庫時間倒置，涉及金額309.95萬元；28.09萬元工資轉入個人儲蓄戶再進行二次分發。

4．合作經營協議履行方面。違反合作經營協議，多承擔銀行貸款利息96.83萬元。

四、國有企業審計情況

重點對豐源水務、馨澤園林綠化工程、至誠勞務派遣3家企業開展審計，發現的主要問題如下：

（一）政策落實方面

有的企業“三重一大”制度執行不到位，重要事項決策和重大資金支出未經集體決策；有的企業超標準、超范圍報銷費用、超負荷負擔支出；有的企業改變專項債券、銀行貸款用途；有的企業供水基礎設施配套費、水費征收管理不嚴格。

（二）資產管理方面

有的企業固定資產未進行產權登記；有的企業固定資產、長期股權投資未登記入賬；有的企業資產處置未履行審批手續、處置收入未登記入賬；有的企業超限額使用現金、違規坐支現金、違規開立銀行賬戶；有的企業存貨未分類管理、賬務處理不規范。

（三）財務管理方面

有的企業報銷不規范、附件不完整、票據不合規；有的企業會計核算不規范、往來款項長期掛賬未清理。

五、政府重點投資審計情況

重點對全域公園城市建設、引黃灌區應急供水工程（二期）、住房保障安居工程等項目開展審計，發現的主要問題如下：

（一）履行項目基本建設程序方面

1個項目未取得建設用地使用權證、建設用地規劃許可證；3個項目未取得建設工程規劃許可證。

（二）工程招投標及政府采購方面

5個項目采用競爭性磋商方式代替公開招標；1個項目未按招標文件規定收取履約保證金；3個項目未在招標文件、承發包合同中約定付款節點、付款比例等；1個項目招標代理合同引用已廢止的文件作為依據；1個項目清單及控制價編制整體不規范，控制價項目特征與圖紙設計不符。

（三）工程實施管理方面

10個合同未按規定繳納印花稅；3個合同未對質量保證金預留、返還等內容進行約定；2個項目農民工工資保證金制度執行不到位，未約定、未繳存農民工工資保證金，未按規定開設農民工工資專戶；2個項目未達到法定開工標準，2個項目開工超3年且超合同約定竣工日期仍未建成；1個項目未按圖紙設計要求施工；1個項目監理履職不到位、未有效開展監理活動、未及時發現并制止改變圖紙設計施工的行為。

（四）建設資金管理使用方面

1個項目已付工程款300萬元未取得合規發票；1個項目資金799.10萬元閑置未撥付。

（五）工程價款結算方面

1個項目將506.43萬元地上附著物及臨時占地補償費用違規計入工程投資支出；4個項目多計工程款709.29萬元。

六、審計建議

（一）堅持深化改革預算管理，增強財政保障能力。強化預算編制，優化財政支出結構。建立清理盤活存量資金常態化機制，進一步提高財政資源統籌力度。持續落實“過緊日子”要求，嚴控一般性支出，堅決壓減低效無效開支，全力保障重點民生和重大項目財政投入。加強預算績效管理，規范績效評價，實現預算安排和績效管理的有機銜接，構建全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系。

（二）堅持強化重點領域監管，促進政策落地見效。深刻把握政策背景和目標要求，聚焦基本民生、政府投資等重點領域，強化資金保障，扎實推動工程項目建設。實施項目全過程監督管理，加大對組織推動不力、項目進展緩慢等事項監督檢查工作力度，切實保障項目合規推進。加大各級政策宣傳推廣力度，做好政策銜接和統籌協調，及時制定配套措施、細化目標任務、明確責任分工、形成政策合力，加快推動政策落地見效，服務縣域經濟高質量發展。

（三）堅持加強國有資產管理，促進資產保值增值。建立健全部門單位內部控制和國有資產管理制度，強化國有資產基礎管理、績效管理，提高國有企業盈利能力。做好對外投資項目前期決策、合同簽訂等重要環節的監督和管理，有效做好風險控制，牢固樹立節約意識、成本意識和效益意識，保障運營資金的安全性、效益性，最大化提高投資效益，避免國有資產損失。

（四）堅持強化整改責任機制，推動審計整改落實。全面落實審計整改長效機制要求，壓實整改責任，堅持問題導向，舉一反三，綜合施治。強化閉環管理，推動標本兼治和制度創新，揭示問題、規范管理、促進提升。優化審計整改貫通協作，加強審計督促整改與巡視巡察、紀檢監察、組織人事、人大監督等工作的貫通協同，加強成果運用，增強監管合力，提升審計監督成效。

本報告反映的縣級預算執行和其他財政收支審計情況將依法進行公告。審計指出問題后，各有關部門單位正在積極整改，審計部門將加強跟蹤督促，縣政府將在年底向縣人大常委會報告審計整改情況。

主任、各位副主任、各位委員：

2023年是全面貫徹落實黨的二十大精神的開局之年，是全面實施“十四五”規劃、推進“五區建設”、加快綠色低碳高質量發展的關鍵之年，我們將深入貫徹落實“如臂使指、如影隨形、如雷貫耳”的工作要求，錨定“效率提升年”目標任務，聚焦主責主業常態化開展“經濟體檢”，在縣委、縣政府的堅強領導下，在縣人大及其常委會的監督指導下，全面依法履行審計監督職責，為塑強“后發優勢”、加速“后發崛起”貢獻審計力量，為加快推進“五區建設”、深入做好“三篇文章”提供堅強審計保障！