——2021年7月22日在高青縣第十七屆

人大常委會第三十九次會議上

縣審計局局長  信廣永

 

主任、各位副主任、各位委員：

我受縣政府委托，向縣人大常委會報告2020年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況，請予審議。

根據(jù)縣委、縣政府部署和省市審計安排，縣審計局組織對2020年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，深入學習習近平總書記對審計工作重要指示批示和重要論述，緊緊圍繞縣委、縣政府確定的產(chǎn)業(yè)興縣、新型工業(yè)化強縣建設(shè)等中心工作，認真執(zhí)行縣人大常委會有關(guān)決議，依法全面履行審計監(jiān)督職責，審計的廣度和深度不斷拓展，審計監(jiān)督的效能進一步提升，審計服務經(jīng)濟社會發(fā)展發(fā)揮了積極作用。

一、縣級財政管理審計情況

審計了縣級預算執(zhí)行和決算草案情況，結(jié)果表明，2020年全縣一般公共預算總收入393189 萬元，總支出393189萬元；政府性基金收入合計318704萬元，支出合計318704萬元；國有資本經(jīng)營預算收入合計2203萬元，支出合計2203萬元；社會保險基金收入45830萬元，支出41544萬元，當年結(jié)余4286萬元，年末滾存結(jié)余42553萬元。政府債務情況：2020年債務限額47.91億元，2020年底顯性債務余額47.19億元，在限額以內(nèi)；地方政府隱性債務余額39.97億元，2020年共化解隱性債務1.08億元。

審計結(jié)果表明，2020年，縣財政按照高質(zhì)量發(fā)展要求，堅持抓收入節(jié)支出、增投入優(yōu)結(jié)構(gòu)、減稅費增扶持，全力做好組織收入、保障民生、預算績效管理、國資國企監(jiān)管等各項工作，有效保障全縣財政運行平穩(wěn)有序，有力推動經(jīng)濟恢復發(fā)展和社會安全穩(wěn)定。從審計情況看，縣級預算執(zhí)行情況總體良好，但還存在一些問題，需要進一步改進。

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）財政資源統(tǒng)籌工作不到位

1．一般公共預算方面

一是預算部門連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余兩年以上資金額度3210.82萬元，未按要求統(tǒng)籌盤活。縣財政部門未建立定期清理機制，其中2017年剩余額度10.55萬元，2018年剩余額度41.06萬元，2019年剩余額度3159.21萬元。二是代管戶中2017年銷戶時的結(jié)余資金182.49萬元，未及時繳入國庫。三是政府采購專戶歷年結(jié)余資金98.44萬元，未上繳國庫統(tǒng)籌使用。

2．政府性基金方面

勝利油田高青石油開發(fā)有限責任公司繳納的土地指標交易款1298.8萬元，未列入政府性基金收入。

3．國有資產(chǎn)經(jīng)營方面

高青宏威投資有限公司2020年應按比例繳納的國有資本經(jīng)營預算收入，其中249.6萬元未征繳到位。

（二）財政基礎(chǔ)性工作有待加強

1．預算編制方面

一是個別單位預算編制項目固化，未根據(jù)實際情況按照“零基預算”的要求每年進行調(diào)整。二是將非預算編制項目編入部門預算，未按有關(guān)文件精神清理到位。三是預算編制不完整，預算部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未納入年初預算編制。四是部分基金支出項目未編入項目庫管理。

2．預算執(zhí)行方面

一是上級專項轉(zhuǎn)移支付資金分配不及時，涉及資金1527.53萬元。二是應列未列縣級政府基金支出，直接在非稅專戶中列支土地整理有關(guān)支出7000萬元。

3．預算績效管理方面

一是預算單位提交的績效評價報告自評質(zhì)量不高。二是縣財政聘請的第三方進行的項目績效評價報告，報告內(nèi)容與事實不符。三是納入政府預算管理的項目，未全面實施績效評價。

4．政府綜合財務報告編制方面

一是大部分行政事業(yè)單位投資的企業(yè)，未納入政府綜合財務報告長期投資及投資收益明細表中統(tǒng)計。二是政府實施的公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)未進行填報。三是會計報表編制不全，沒有編制“當期盈余與預算結(jié)余差異表”。

二、部門預算執(zhí)行審計情況

今年，審計部門按照“兩統(tǒng)籌”要求，結(jié)合經(jīng)濟責任審計、部門預算執(zhí)行審計，對縣檢察院、縣委組織部、縣委統(tǒng)戰(zhàn)部、縣委老干部局、縣發(fā)展改革局、縣教育和體育局等21個單位2020年預算執(zhí)行情況進行了審計。從審計情況看，各部門預算執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部門預算編制、執(zhí)行及決算方面

1．部門預算編制方面。一是5個部門單位預算編制不完整不科學，涉及金額1261.39萬元。有的專項資金安排不科學，年度執(zhí)行率低，年底結(jié)余過大；有的應列入未列入年初預算；有的經(jīng)常性支出未列入年初預算。二是7個部門單位預算約束性不強，支出超預算，基本支出和業(yè)務類項目支出界限不清，基本支出擠占項目經(jīng)費，涉及金額1650.74萬元。三是3個部門單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未及時清理上繳，涉及金額81.28萬元。

2．部門預算執(zhí)行方面。2個部門單位預決算脫節(jié)，涉及金額4384.67萬元。

3．部門決算方面。8個部門單位決算不實，決算數(shù)據(jù)與賬面數(shù)字不一致，編制不準確，涉及金額49969.19萬元。

（二）落實中央八項規(guī)定精神方面

1．5個部門單位“三公經(jīng)費”管理不嚴格，報銷不規(guī)范，涉及金額7.5萬元。有的公務接待費報銷附件不全；有的公務接待未嚴格執(zhí)行“一次一結(jié)”制度；有的將公務接待費列入培訓費和其他費用。

2．8個部門單位超標準、超范圍報銷，涉及金額17.84萬元。有的超標準、超范圍報銷托幼費；有的為接待對象超范圍報銷食宿費；有的超標準、超范圍報銷差旅費；有的為借調(diào)人員發(fā)放晉級晉檔工資、為合同工發(fā)放取暖補貼；有的超范圍報銷刻章費。

3．5個部門單位違規(guī)發(fā)放津補貼，涉及金額35.96萬元。有的加班補貼發(fā)放不規(guī)范；有的多支付專家費；有的年終一次性獎金發(fā)放不規(guī)范；有的超范圍、超標準發(fā)放精神文明獎；有的違規(guī)在工資政策之外發(fā)放交通補貼和午餐補助費。

（三）部門財政財務管理方面

1．政府采購方面。3個部門單位招投標程序不規(guī)范，涉及金額124.72萬元。

2．資產(chǎn)管理方面。一是2個部門單位未設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，涉及金額6560.28萬元；二是8個部門單位固定資產(chǎn)未計提折舊或計提不規(guī)范，涉及金額485.34萬元；三是15個部門單位未進行固定資產(chǎn)核算，涉及金額2551.05萬元；四是11個部門單位固定資產(chǎn)賬實不符，涉及金額16675.89萬元；五是3個部門單位設(shè)備購置前未進行可行性論證，經(jīng)濟效益不明顯或長期處于閑置狀態(tài)。

3．財務核算方面。一是2個部門單位發(fā)生的經(jīng)濟事項未及時核算記賬，涉及金額48.07萬元；二是16個部門單位落實公務卡制度不到位，應使用未使用公務卡結(jié)算，涉及金額199.02萬元；三是6個部門單位往來款長期未清理，涉及金額2031.1萬元；四是6個部門單位未按照《政府會計準則》的要求完成政府會計準則制度的新舊銜接；五是19個部門單位報銷不規(guī)范，附件不全，涉及金額2252.93萬元；六是2個部門單位未執(zhí)行會計電算化；七是6個部門單位使用不合規(guī)票據(jù)報銷費用，涉及金額55.02萬元；八是16個部門單位賬務處理不規(guī)范，涉及金額1844.85萬元；九是2個部門單位虛報冒領(lǐng)勞務費及補貼，涉及金額10.61萬元；十是2個部門單位收入未及時上交國庫，涉及金額8.19萬元。

（四）重大經(jīng)濟決策及內(nèi)控管理方面

一是6個部門單位“三重一大”制度執(zhí)行不到位，黨組會議決定落實不到位，涉及金額4487.56萬元。二是1個部門單位資金以個人名義開立賬戶存儲，涉及金額3.33萬元。三是1個部門單位應清理未清理零余額賬戶之外的銀行賬戶1個。四是12個部門單位未建立內(nèi)控制度或內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴，涉及金額66.09萬元。

（五）政策落實方面

3個部門單位落實政策有偏差。有的行政處罰案件使用法規(guī)條款錯誤；有的應撥未撥下屬單位經(jīng)費；有的未履行污水處理費監(jiān)管職責。

多年來，上述不少問題屢次出現(xiàn)，反映出部門管理體制機制還不完善、制度執(zhí)行還不到位。具體分析如下：

一是預決算編報和審核批復缺乏剛性約束。一些部門單位預算意識不強，編制預算時仍習慣于“基數(shù)+增長”，沒有真正達到“零基預算”的要求，未將上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金列入年初預算。財政部門對各部門預算審核把關(guān)有待進一步加強，預算執(zhí)行評估結(jié)果與下年度預算安排掛鉤機制還需強化。

二是部門財務管理能力滯后。一些部門單位財務管理建設(shè)相對滯后，財務人員能力不適應，財務管理不規(guī)范，難以精準把握和落實政策意圖。財政部門對各部門單位的培訓和指導有待提高。

三是國有資產(chǎn)缺乏有效管理。對國有資產(chǎn)的管理目標缺乏明確認識，也沒有明確相應崗位和人員責任，資產(chǎn)管理與財務管理相分離，忽視現(xiàn)有資產(chǎn)的管理和利用，輕視現(xiàn)有資產(chǎn)的合理搭配和使用效益。

三、重點民生和項目審計情況

（一）促進優(yōu)化營商環(huán)境政策措施落實情況跟蹤審計

審計發(fā)現(xiàn)的問題：

1．應返還未返還小微企業(yè)工會經(jīng)費，2020年高青縣共有10家小微企業(yè)繳納了工會經(jīng)費，金額共計3585.96元。

2．政務服務平臺整合不到位，發(fā)展改革、民政等部門自有的審批系統(tǒng)未與山東政務服務審批平臺整合，存在“多套系統(tǒng)，反復登錄、重復錄入”等問題，制約了審批效能的提升。

3．電子印章尚未推廣到位，不利于推進“一鏈辦理”改革。

4．“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)利用率不高，存在監(jiān)管事項系統(tǒng)錄入不全面、不及時的問題。

（二）穩(wěn)就業(yè)政策落實情況審計

審計發(fā)現(xiàn)的問題：

1．培訓面過窄。僅針對2類人員（失業(yè)人員、農(nóng)村轉(zhuǎn)移就業(yè)勞動者）開展培訓，按照高青縣就業(yè)創(chuàng)業(yè)培訓管理細則，培訓人員范圍有待擴展為8類人員（農(nóng)村貧困家庭子女、城鄉(xiāng)未繼續(xù)升學的應屆初高中畢業(yè)生、農(nóng)村轉(zhuǎn)移就業(yè)勞動者、失業(yè)人員、符合條件的企業(yè)在職職工、全日制高等院校在校學生、即將刑滿釋放人員、強制隔離戒毒人員）。

2．未按照培訓協(xié)議約定對培訓機構(gòu)進行考核。

3．一家小微企業(yè)（魯緤紡織有限公司）未按照規(guī)定享受100%穩(wěn)崗返還。

4．創(chuàng)業(yè)擔保貸款貼息資金支付緩慢。

5．未對創(chuàng)業(yè)擔保貸款貼息資金審核情況進行公開公示，涉及資金210.34萬元。

（三）冬季清潔取暖財政資金使用情況跟蹤審計

審計發(fā)現(xiàn)的問題：

1．政策執(zhí)行和目標任務完成方面

一是公服機構(gòu)（學校、幼兒園、交管所）補貼政策制定不明確、不細化，操作性不強，失去政策約束力，具體執(zhí)行與方案不符；二是用戶基礎(chǔ)信息統(tǒng)計不精準，用戶檔案有709戶身份證號未統(tǒng)計或統(tǒng)計錯誤；三是未按上級要求執(zhí)行困難群體氣代煤、電代煤工程認定政策，由縣里統(tǒng)籌解決符合條件的特別困難群體的采暖設(shè)備款和用氣用電費用，涉及困難群體579戶，其中：低保戶416戶、五保戶163戶；四是執(zhí)行清潔能源集中供暖補貼政策不嚴格，部分社區(qū)重復享受生活用氣補貼、電代煤運行補貼（高城鎮(zhèn)北門里社區(qū)111戶居民）。

2．資金管理使用和績效方面。

一是補貼發(fā)放不及時；二是氣代煤、電代煤設(shè)施及設(shè)備使用率不高，完成氣代煤、電代煤建設(shè)任務30098戶，有16.1%的用戶至采暖期結(jié)束未使用，2492.12萬元未發(fā)揮效益。

（四）學前教育政策落實情況跟蹤審計

審計發(fā)現(xiàn)的問題：

1．學前教育在編教職工城鄉(xiāng)配備不均衡，教職工與幼兒比沒有達到配備標準。

2．4個中小學用幼兒園經(jīng)費支付小學代課老師、中學后勤人員工資保險。

3．將非財政性資金幼兒園伙食費納入了財政收支兩條線管理。

（五）政府專項債券及新增財政資金專項審計

審計發(fā)現(xiàn)的問題：

1．政府專項債券管理使用方面

一是高青縣城鎮(zhèn)居民供熱工程項目建設(shè)進度緩慢，導致政府專項債券資金滯留在項目施工單位1億元；二是有的項目未按規(guī)定在30日內(nèi)撥付政府專項債券資金67500萬元。

2．新增財政資金管理使用方面

一是引黃灌區(qū)應急供水工程項目未按規(guī)定時間開工，涉及資金16906萬元（政府專項債券資金12000萬元、抗疫特別國債資金4906萬元）；二是抗疫特別國債資金2275.56萬元滯留國庫，未在規(guī)定時間撥付到施工單位；三是已經(jīng)竣工驗收的抗疫特別國債項目92.7萬元未按合同支付到位。

（六）縣供銷合作社系統(tǒng)專項審計

審計發(fā)現(xiàn)的問題：

1．違規(guī)挪用植桑養(yǎng)蠶基地建設(shè)項目專項資金、農(nóng)資配送中心提升改造項目專項資金、為農(nóng)服務中心建設(shè)項目專項資金，涉及資金60萬元。

2．下屬協(xié)會變相收取基層社4.52萬元會費。

3．基層社租賃合同簽訂不合規(guī)。22份合同為租賃期超過20年的長期租賃。

4．主管部門對基層社監(jiān)管不到位。一是下屬企業(yè)未經(jīng)縣供銷社批準參股民營企業(yè)，社有資產(chǎn)未實現(xiàn)保值增值；二是基層社財務管理混亂，缺乏有效監(jiān)管；三是上級撥付統(tǒng)保工作獎勵款資金未入賬，直接發(fā)放給相關(guān)人員。

5．中央八項規(guī)定精神執(zhí)行不嚴格。一是主管部門違規(guī)在下屬單位報銷費用，涉及金額2.51萬元；二是下屬單位違規(guī)報銷個人費用，涉及金額15.91萬元；三是下屬單位違規(guī)支付煙酒等費用，涉及金額5.21萬元。

對違規(guī)挪用專項資金、違規(guī)參股民營企業(yè)、違規(guī)報銷費用3方面問題已移送縣紀委監(jiān)委處理。

（七）政府重點工程投資審計

對縣道趙班路高青段改建工程等3個工程進行審計，審計發(fā)現(xiàn)在招標、設(shè)計、施工管理、工程造價、合同履行、資金管理等方面還存在問題。

1．履行項目基本建設(shè)程序方面。3個工程項目存在建設(shè)項目未履行審批手續(xù)先行招投標、未取得施工許可先行開工等違反基本建設(shè)程序問題。

2．工程招投標及項目管理方面。一是1個工程施工招標超出批復范圍；二是1個工程項目設(shè)計及監(jiān)理未公開招標也未執(zhí)行政府采購；三是1個工程招標控制價的編制審核不到位，工程控制價多編557.64萬元；四是1個合同簽訂不規(guī)范，招標代理合同引用已廢止的文件作為依據(jù)；五是1個工程項目招標主體與批復主體不相符。

3．建設(shè)資金管理及使用方面。一是1個項目建設(shè)單位未按照重大基礎(chǔ)設(shè)施管理要求單獨設(shè)賬，對建設(shè)資金進行核算；二是1個工程項目土地征用及遷移補償費支付方式與招標文件規(guī)定不一致；三是2個工程項目未按規(guī)定核算工程款，導致多計工程結(jié)算價款，涉及金額2113.96萬元。

四、國有企業(yè)審計情況

對惠青黃河公路大橋有限公司等7個企業(yè)進行了審計，審計發(fā)現(xiàn)的問題：

（一）政策落實方面

一是5個企業(yè)未按規(guī)定將國有資本經(jīng)營收益上繳財政，涉及金額1040.61萬元。二是1個企業(yè)違規(guī)分配利潤，涉及金額218.58萬元。三是1個企業(yè)違規(guī)提取法定盈余公積和任意盈余公積63.96萬元。四是2個企業(yè)“三重一大”履行不到位，涉及金額191.3萬元，有的未按縣政府辦公會決定收取合同約定的擔保費用；有的對外投資借款未執(zhí)行集體決策；有的集體決策時間滯后于重大事項執(zhí)行時間。

（二）企業(yè)內(nèi)控方面

一是1個企業(yè)出借銀行賬戶作為資金通道周轉(zhuǎn)借款，涉及金額14500萬元。二是5個企業(yè)內(nèi)控制度不規(guī)范、不健全。有的內(nèi)控制度不符合法律法規(guī)規(guī)定；有的未按規(guī)定建立內(nèi)控制度；有的處置固定資產(chǎn)未按內(nèi)控制度進行審批。三是財務管理方面。5個企業(yè)超范圍列支費用，涉及金額15.26萬元，有的無車輛報銷車輛費用；有的為其他單位報銷費用；有的超范圍報銷住宿費。2個企業(yè)存在業(yè)務結(jié)算大量使用現(xiàn)金、超規(guī)定限額使用現(xiàn)金的問題，涉及金額31.5萬元。6個企業(yè)往來款長期掛賬未清理，涉及金額6023.1萬元。2個企業(yè)將單位資金以個人名義開立賬戶存儲，涉及金額623.7萬元。7個企業(yè)報銷不規(guī)范，附件不完整，涉及金額968.01萬元。5個企業(yè)會計核算不準確、不規(guī)范，涉及金額20260.06萬元。

五、抓好審計問題整改，做好后半篇文章

堅持“當下改”與“長久立”并重，堅持能立即整改的督促審計期間整改，不能立即整改的督促列出整改計劃，建立整改臺賬，實行整改進度情況通報制度，對已到整改期限但尚未整改完成的，發(fā)催辦函督促整改。2019年度審計發(fā)現(xiàn)的9個方面61項問題，已全部整改，通過整改上繳財政資金806.43萬元，建立制度5項，5個單位對8名相關(guān)責任人進行了處理，向縣紀委監(jiān)委移送案件線索2起。

六、審計建議

（一）進一步提升財政管理水平

 一是切實提高財政資源統(tǒng)籌配置效率。全面實施績效管理，加大財政資金統(tǒng)籌力度。健全績效評價反饋糾偏機制，建立績效評價結(jié)果與預算調(diào)整和政策調(diào)整掛鉤機制，明確部門主要負責人績效評價考核第一責任人責任，切實推進財政提質(zhì)增效。優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，壓減不必要的行政開支，盤活各類沉淀資金資產(chǎn)。

二是強化預算編制，嚴格預算執(zhí)行。財政部門要進一步科學編制和細化預算，逐步減少年初預留項目比例，提高預算到位率，落實全口徑預算要求，加強政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算、社會保險基金預算與一般公共預算統(tǒng)籌銜接。科學測定收支規(guī)模，加大存量資金清理和項目精簡整合力度，加大結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金盤活力度，加強預算執(zhí)行的日常管理，把有限的財政資金配置到最急需的地方。

（二）科學合理控制債務規(guī)模，妥善化解政府存量債務

開展政府債券項目績效考核，推進債券項目工程進度，依法依規(guī)管好用好債券資金，嚴格執(zhí)行地方政府舉債融資負面清單，堅持依法依規(guī)穩(wěn)健舉債，既有效發(fā)揮政府債務融資的積極作用，又堅決防范化解風險，增強財政可持續(xù)性。

（三）加強國有資產(chǎn)管理，促進資產(chǎn)保值增值

定期進行資產(chǎn)盤點，及時清理國有資產(chǎn)，做到產(chǎn)權(quán)清晰、管理到位，明確管理使用及維護責任，保證單位資產(chǎn)賬實相符，管理使用有章可循，確保資產(chǎn)真實合法安全。做好對外投資項目前期決策、招標投標、合同簽訂、施工管理和工程結(jié)算等投資控制和建設(shè)管理重要環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，有效做好風險控制，牢固樹立節(jié)約意識、成本意識和效益意識，保障運營資金的安全性、效益性，最大化提高政府投資項目效益，避免國有資產(chǎn)損失。

（四）嚴肅財經(jīng)紀律，建立審計整改長效機制

強化預算約束，嚴肅財經(jīng)紀律，對貫徹落實中央八項規(guī)定精神不到位等問題要堅決糾正。財政部門加大對部門單位財務人員監(jiān)管培訓力度，打造干凈、擔當、高效的財會隊伍。被審計單位主要負責人應切實履行審計發(fā)現(xiàn)問題整改“第一責任人”責任，規(guī)范和加強內(nèi)部管理，及時整改存在問題，制定和完善相關(guān)規(guī)章制度，建立審計整改長效機制。

 

主任、各位副主任、各位委員：

今年是中國共產(chǎn)黨成立 100 周年，也是“十四五”開局之年，做好審計工作意義重大。我們將更加緊密地團結(jié)在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，在縣委的堅強領(lǐng)導下，在縣人大及其常委會的監(jiān)督指導下，依法履行審計監(jiān)督職責，以實實在在的工作成效，為推進產(chǎn)業(yè)興縣、新型工業(yè)化強縣建設(shè)，高質(zhì)量實現(xiàn)高青突破式跨越式發(fā)展提供堅強保障！