——2020年11月30日在高青縣第十七屆

人大常委會第三十四次會議上

縣審計局局長  信廣永

 

主任、各位副主任、各位委員：

我受縣政府委托，向縣人大常委會報告2019年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況，請予審議。

根據(jù)縣委、縣政府部署和省市審計安排，縣審計局對2019年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。工作中，我們堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神，認(rèn)真貫徹落實習(xí)近平總書記對審計工作重要指示批示，緊緊圍繞縣委、縣政府確定的產(chǎn)業(yè)興縣、新型工業(yè)化強(qiáng)縣建設(shè)等中心工作，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，重點對財政提質(zhì)增效、促進(jìn)規(guī)范預(yù)算管理、重點民生和項目進(jìn)行審計，發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用。

一、縣級財政管理審計情況

2019年，縣財政局認(rèn)真貫徹落實縣委、縣政府的各項決策部署，聚焦聚力產(chǎn)業(yè)興縣、新型工業(yè)化強(qiáng)縣建設(shè)，按照高質(zhì)量發(fā)展的要求，扎實做好增收節(jié)支、民生保障、服務(wù)發(fā)展、提質(zhì)增效等各項工作任務(wù)，有效保障了全縣經(jīng)濟(jì)社會各項事業(yè)平穩(wěn)有序健康發(fā)展。

2019年縣級預(yù)算執(zhí)行結(jié)果表明，2019年縣級一般公共預(yù)算收入158055萬元（其中稅收收入121018萬元，非稅收入37037萬元），加上級稅收返還、轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助、上年結(jié)轉(zhuǎn)及調(diào)入資金等173850萬元，地方政府債券收入7100萬元，當(dāng)年收入共計339005萬元。全縣一般公共預(yù)算支出300190 萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出7424萬元，加財政體制上解上級支出21899萬元，支出合計329513萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出9492萬元，凈結(jié)余為0。當(dāng)年實現(xiàn)收支平衡。

2019年，全縣政府性基金收入188248萬元，加上級補(bǔ)助收入、上年結(jié)轉(zhuǎn)收入、債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入等75338萬元，收入共計263586萬元。政府性基金支出239407萬元，債務(wù)還本支出6960萬元、調(diào)出資金16091萬元，加上解上級支出74萬元，支出共計262532萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出1054萬元，凈結(jié)余0，當(dāng)年收支平衡。

2019年，國有資本經(jīng)營預(yù)算收入893萬元，國有資本經(jīng)營預(yù)算支出完成657萬元，調(diào)入一般公共預(yù)算236萬元，當(dāng)年收支平衡。

2019年，全縣社會保險基金收入39832萬元,各級補(bǔ)助收入2219萬元，收入合計42051萬元。社會保險基金支出37521萬元，上解支出1234萬元，支出合計38755萬元，當(dāng)年收支結(jié)余3296萬元，年末滾存結(jié)余37198萬元。自2019年2月1日企業(yè)職工養(yǎng)老保險上劃市級統(tǒng)籌，2019年收支數(shù)字不含企業(yè)養(yǎng)老保險基金。

2019年地方政府債務(wù)余額為30.89億元，控制在地方政府債務(wù)限額31.51億元以內(nèi)。

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）未按縣屬企業(yè)凈利潤10%的規(guī)定比例，收繳高青縣眾成金融資產(chǎn)管理有限公司國有資本經(jīng)營收入28.3萬元。

（二）財政存量資金1120.72萬元未盤活使用。

一是財政總預(yù)算帳結(jié)轉(zhuǎn)2年以上專項資金結(jié)余463.88萬元；二是非稅收支專戶中兩年以上的預(yù)算撥款結(jié)余資金656.83萬元。

（三）推行公務(wù)卡制度改革不到位。

納入國庫集中支付的預(yù)算單位88個，僅有71個單位使用了公務(wù)卡結(jié)算，占預(yù)算單位的80.68%。當(dāng)年納入國庫集中支付的預(yù)算單位使用公務(wù)卡結(jié)算1898.29萬元，占應(yīng)使用公務(wù)卡支出目錄的82.74%，還存在不應(yīng)使用現(xiàn)金而使用現(xiàn)金結(jié)算的情形。

（四）財政基礎(chǔ)性工作不夠扎實。

1．基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)有待完善。一是基本支出定額分類標(biāo)準(zhǔn)不夠科學(xué)，不管是在綜合樓辦公由行管局統(tǒng)一管理承擔(dān)水電暖、物業(yè)的部門，還是獨立辦公、單獨負(fù)擔(dān)水電暖、物業(yè)的部門，基本支出定額都是一個標(biāo)準(zhǔn)；二是基本支出定額偏低，大部分單位基本支出定額保證不了單位水電暖、物業(yè)、日常辦公等基本支出，單位超預(yù)算支出普遍。

2．基本支出和業(yè)務(wù)類項目支出界限不清，業(yè)務(wù)類項目支出中列支基本支出問題均不同程度存在。

3．預(yù)算編制不夠細(xì)化。縣財政局批復(fù)的部門預(yù)算中，沒有將部門上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金和結(jié)轉(zhuǎn)下年支出通盤考慮，沒有真正達(dá)到零基預(yù)算和滾動預(yù)算的要求。

4．財務(wù)管理培訓(xùn)和指導(dǎo)作用不到位。經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，多數(shù)單位會計人員專業(yè)能力較差，財務(wù)管理不規(guī)范。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

今年首次對一級預(yù)算單位及所屬單位實現(xiàn)了大數(shù)據(jù)審計全覆蓋，重點對縣衛(wèi)生健康局、縣交通運(yùn)輸局等8個單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了現(xiàn)場審計。結(jié)果表明，各部門注重完善內(nèi)控管理，預(yù)算管理情況總體較好，但也發(fā)現(xiàn)，一些部門執(zhí)行財經(jīng)制度不夠嚴(yán)格，預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量有待提高。

審計發(fā)現(xiàn)問題：

（一）預(yù)決算編制不真實。

一是1個部門單位在編制年初預(yù)算時未統(tǒng)籌考慮上級專項資金，在上級專項資金完全滿足需要的情況下仍填報了縣級項目預(yù)算，涉及金額19.15萬元。二是1個部門單位虛列支出，造成決算不實，涉及金額222.16萬元。三是3個部門決算報表數(shù)據(jù)與賬面數(shù)據(jù)不一致，涉及金額669.73萬元。

（二）預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。

2個部門單位財政預(yù)算批復(fù)支出與實際支出差異較大，涉及金額33.07萬元。

（三）財務(wù)管理不規(guī)范。

一是3個部門單位管理報銷不規(guī)范，涉及金額130.59萬元。二是1個部門單位現(xiàn)金管理使用存在風(fēng)險，涉及金額14.09萬元。三是53個部門單位會計核算不規(guī)范，涉及金額4822.89萬元。四是6個部門單位使用個人賬戶核算工資、獎金、保險等，涉及資金185.87萬元。五是3個部門單位未按照《政府會計準(zhǔn)則》的要求完成政府會計準(zhǔn)則制度的新舊銜接。

（四）預(yù)算績效管理有待加強(qiáng)。

農(nóng)村幸福院未實現(xiàn)績效目標(biāo)，閑置或改變原有用途用于村委辦公、閱覽室、活動室等，涉及5處農(nóng)村幸福院。

（五）資產(chǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。

一是5個部門單位固定資產(chǎn)資產(chǎn)賬實不符，涉及金額543.69萬元。二是3個部門單位固定資產(chǎn)未計提折舊。

（六）中央八項規(guī)定及其實施細(xì)則精神貫徹落實不到位。

一是3個部門單位存在超范圍列支問題，將不應(yīng)由本級或基本支出承擔(dān)的支出由部門經(jīng)費(fèi)列支，涉及資金3991元。二是2個部門單位將黨建活動全權(quán)委托給旅行社辦理，涉及資金25920元。三是9個部門單位“三公”經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)報銷不規(guī)范，涉及資金101.52萬元。

（七）其他方面

一是國家稅務(wù)總局高青縣稅務(wù)局征收了7家小微企業(yè)應(yīng)免未免殘保金，涉及資金3320.36元。目前此項資金已全部退還企業(yè)。

二是12人不符合法定條件享受困難殘疾人生活補(bǔ)貼，涉及資金4860元；32名死亡人員冒領(lǐng)困難殘疾人生活補(bǔ)貼、分散五保供養(yǎng)資金和電價補(bǔ)貼等各項補(bǔ)貼，涉及資金27607.6元；2名財政供養(yǎng)人員不符合殘疾條件仍享受重度殘疾人護(hù)理補(bǔ)貼；重殘補(bǔ)貼政策宣傳和告知措施不到位，導(dǎo)致11名符合條件的殘疾人未及時享受重度殘疾人護(hù)理補(bǔ)貼。目前縣民政局已發(fā)放停發(fā)告知書并追回了有關(guān)財政資金，印發(fā)了兩殘補(bǔ)貼政策告知書并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了批評教育。

三、重點民生和項目審計情況

（一）疫情防控和捐贈款物管理使用專項審計

組織對高青縣疫情防控資金和捐贈款物開展了專項審計，重點審計2523.03萬元財政資金、60.9萬元捐贈資金，審計了縣紅十字會、縣疫情指揮部、縣財政局、縣衛(wèi)健局、6個鎮(zhèn)辦、3家企業(yè)和1家應(yīng)急轉(zhuǎn)貸平臺。

審計發(fā)現(xiàn)的問題：對捐贈款物信息公開不及時；未建立捐贈款物的接收、分配和使用管理制度；物資分發(fā)手續(xù)不完善，定向捐贈接收人回執(zhí)附件不全、領(lǐng)取人信息不全；接受捐贈資金、物資專用票據(jù)開具不及時，捐贈款物登記入賬不及時、不準(zhǔn)確、不完整。針對審計提出問題，有關(guān)部門及時進(jìn)行了整改，但因疫情使用專項資金使用用途不明確、不細(xì)化，造成各鎮(zhèn)辦不敢用、不會用，沒有結(jié)合疫情常態(tài)化管控的要求，統(tǒng)籌使用防控資金。

（二）地方政府債務(wù)管理情況

2019年核定的政府債務(wù)限額31.51億元，截至2019年底高青縣政府債務(wù)余額為30.89億元，政府債務(wù)率為64.22%。政府隱性債務(wù)余額為41.06億元。審計發(fā)現(xiàn)，政府債務(wù)率偏高，償債壓力大。2017年、2018年、2019年高青縣政府綜合債務(wù)率分別為209.36%、182.88%、148.6%，雖然政府綜合債務(wù)率逐年下降，但仍突破了100%警戒線，處于一個較高的風(fēng)險區(qū)域。

（三）清理拖欠民營和中小企業(yè)賬款情況

2019年12月底前清償3家民營企業(yè)中小企業(yè)賬款3600萬元，清償比例為100%，完成全年清償目標(biāo)。審計中發(fā)現(xiàn)，在清理拖欠民營企業(yè)欠款過程中，被拖欠企業(yè)通過委托付款申請、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓形式，將被拖欠賬款委托縣財政局支付至受托企業(yè)，致使清理拖欠賬款過程中，縣財政局介入企業(yè)之間的債權(quán)債務(wù)處理，在資金支付、債權(quán)債務(wù)糾紛等方面存在風(fēng)險。

（四）企業(yè)納統(tǒng)整改調(diào)查核實情況

高青縣納入調(diào)查核實的企業(yè)共28家，前期統(tǒng)計部門已納統(tǒng)企業(yè)3家，本次調(diào)查核實發(fā)現(xiàn)仍有淄博迪優(yōu)特化工有限公司、山東國井包裝有限公司等5家企業(yè)達(dá)到納統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)但未實現(xiàn)納統(tǒng)。

（五）政府重點工程投資審計情況

審計發(fā)現(xiàn)在招標(biāo)、設(shè)計、施工管理、工程造價、合同履行、資金管理等方面還存在不規(guī)范等問題。

一是在項目基本建設(shè)程序方面。2個工程未按時完成，存在工期延誤情況。2個工程土地手續(xù)辦理緩慢。1個工程拆遷資金撥付審核把關(guān)不嚴(yán)。2個項目工程設(shè)計招標(biāo)不規(guī)范。8個項目合同簽訂不規(guī)范。5個工程項目未建立相關(guān)工作協(xié)調(diào)機(jī)制。1個工程中介機(jī)構(gòu)出具審計報告審定依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)不清。

二是在工程實施管理方面。2個工程項目多計工程造價，涉及資金60.37萬元。6個工程應(yīng)繳未繳印花稅。

三是在建設(shè)資金管理及使用方面。1個工程項目招標(biāo)中標(biāo)價超概算超過10%及以上未重新審批。1個工程項目超出合同約定比例撥付工程款及監(jiān)理費(fèi)51.66萬元。4個工程項目擠占挪用項目資金9.09萬元。6個工程地方配套資金未到位。2個工程財務(wù)管理不規(guī)范。

（六）扶貧政策審計情況

對全縣脫貧攻堅政策措施落實、扶貧資金使用管理、扶貧項目建設(shè)運(yùn)營管護(hù)及資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)的問題。

一是在飲水安全方面。2戶貧困戶生活飲用水未入戶入院；縣疾控中心未按要求進(jìn)行水質(zhì)檢測。

二是在信息化管理方面。45人助學(xué)金檔次信息標(biāo)識不正確；3人參保身份證登記信息不準(zhǔn)確；3戶農(nóng)村房屋安全鑒定表信息不準(zhǔn)確。

三是在產(chǎn)業(yè)扶貧項目建設(shè)運(yùn)營管護(hù)方面。2個部門單位臺賬管理不完善；2個項目處于停產(chǎn)閑置狀態(tài)；1個項目資產(chǎn)受整體工程推進(jìn)慢影響，短期內(nèi)無法產(chǎn)生效益；2個項目扶貧資產(chǎn)實施單位實收資本未到位，影響扶貧資金資產(chǎn)安全；1個項目合同簽訂不規(guī)范；1個合作社財務(wù)管理不規(guī)范，未明確扶貧資產(chǎn)管理。

（七）鄉(xiāng)村振興服務(wù)隊專項資金審計情況

審計了高城鎮(zhèn)、常家鎮(zhèn)、唐坊鎮(zhèn)、木李鎮(zhèn)4個鎮(zhèn)6個鄉(xiāng)村振興服務(wù)隊項目，發(fā)現(xiàn)的問題。一是4個項目建設(shè)推進(jìn)緩慢，尚未進(jìn)行招標(biāo)采購。二是4個項目前期論證不充分，影響了全縣鄉(xiāng)村振興服務(wù)隊專項資金扶持發(fā)展壯大村集體經(jīng)濟(jì)工作的整體進(jìn)度。三是縣財政局未及時分配預(yù)算資金，分配上級預(yù)算資金時間跨度超過半年。四是6個項目實施方案或工作臺賬內(nèi)容不完整，未對村黨組織建設(shè)情況、村莊產(chǎn)業(yè)特點、發(fā)展規(guī)模、經(jīng)營性資產(chǎn)情況、村級財務(wù)管理情況、村集體成員對擬發(fā)展項目認(rèn)同情況等進(jìn)行明確。五是評審程序執(zhí)行不嚴(yán)格，部分評審參會人員缺少鄉(xiāng)村振興服務(wù)隊人員，評審專家組全部為縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局人員，沒有外部評審專家。六是項目中標(biāo)公示執(zhí)行不規(guī)范。未在政府網(wǎng)站對鄉(xiāng)村振興資金分配結(jié)果及發(fā)展的產(chǎn)業(yè)項目等信息進(jìn)行公示；1個項目中標(biāo)公示少于3日。七是2個項目未簽訂租賃協(xié)議，資產(chǎn)權(quán)屬不明確。八是1個項目合同條款中未約定質(zhì)量保證金相關(guān)內(nèi)容，對施工單位履行責(zé)任缺乏有效約束。

四、做好審計后半篇文章，切實抓好審計問題整改

在“治已病”上下功夫,加強(qiáng)審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作。比如，督促縣房地產(chǎn)服務(wù)中心建章立制，利用住宅專項維修資金管理系統(tǒng)，錄入全縣93個小區(qū)，25168戶業(yè)主交存及使用資金的信息，采取按年計息的方式進(jìn)行結(jié)算，累計分配利息500余萬元，提高了資金管理的透明度，實現(xiàn)了審計成果的高質(zhì)量轉(zhuǎn)化。

凝聚各方合力促整改，把審計監(jiān)督同紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察等貫通起來，督促巡視巡察審計反饋問題整改。省委第二巡視組及省市審計對我縣實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任、自然資源資產(chǎn)和政策跟蹤審計反饋需要整改事項共計101項，現(xiàn)已完成整改73項，未完成整改28項。通過整改，挽回?fù)p失資金60.39萬元；督促有關(guān)單位清理長期掛賬往來資金1130.58萬元；督促有關(guān)單位進(jìn)一步對固定資產(chǎn)實施有效管理，避免國有資產(chǎn)流失171.29萬元；補(bǔ)征社會保險金931.2萬元；退還小微企業(yè)不動產(chǎn)登記費(fèi)15.69萬元；撥付“四好農(nóng)村路”建設(shè)資金3318.34萬元；追回冒領(lǐng)失業(yè)補(bǔ)貼105.8萬元；被征地農(nóng)民保障資金已落實到個人賬戶1209.12萬元；清退勞務(wù)工保證金93.47萬元；通過復(fù)耕、變更土地性質(zhì)等方式增加耕地面積0.94公頃、基本農(nóng)田面積13.41公頃；促進(jìn)加強(qiáng)土地節(jié)約集約利用，處置批而未供土地137.74公頃、閑置土地5.85公頃；督促9個單位辦理公務(wù)卡并規(guī)范使用公務(wù)卡結(jié)算，減少現(xiàn)金支付；2個單位對6人進(jìn)行約談通報，進(jìn)一步規(guī)范工程建設(shè)、招標(biāo)等程序；促進(jìn)有關(guān)單位建立相關(guān)制度18項。

五、審計建議

審計發(fā)現(xiàn)的上述問題，有些是體制機(jī)制方面的問題，有些是部門管理不規(guī)范的問題，為此提出以下建議。

（一）進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理。

財政部門一是要認(rèn)真執(zhí)行《預(yù)算法》和《財政總預(yù)算會計制度》的有關(guān)規(guī)定，健全預(yù)算管理體制，科學(xué)安排支出預(yù)算，統(tǒng)籌財力，完善四本預(yù)算統(tǒng)籌銜接；二是加強(qiáng)對縣級預(yù)算部門的監(jiān)督檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對部門報送的預(yù)決算報表嚴(yán)格審核把關(guān)，進(jìn)一步提高部門預(yù)決算編制的準(zhǔn)確性；三是要完善基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系，在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，根據(jù)單位職能、承擔(dān)的工作任務(wù)等實際情況，逐步細(xì)化和完善公用經(jīng)費(fèi)綜合定額標(biāo)準(zhǔn)。四是進(jìn)一步加強(qiáng)對各預(yù)算單位財務(wù)人員財經(jīng)法規(guī)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高法紀(jì)意識和財務(wù)管理水平，切實加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，努力提高會計核算水平。

各預(yù)算部門要嚴(yán)格貫徹執(zhí)行《預(yù)算法》，加強(qiáng)預(yù)算支出管理，嚴(yán)格按照年初部門預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和范圍支出，嚴(yán)禁無預(yù)算和超預(yù)算開支，加強(qiáng)單位內(nèi)部日常監(jiān)督管理，嚴(yán)防各類違紀(jì)違規(guī)行為發(fā)生，確保財務(wù)收支規(guī)范運(yùn)行。

（二）深入挖掘財力財源，加大統(tǒng)籌盤活力度。進(jìn)一步提高各類財政資金使用效益，做好各類沉淀資金清理盤活工作。建立定期清理機(jī)制，壓縮結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金規(guī)模，加大存量資金的盤活力度，對結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的上級專款、本級財政安排的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期清理，提高資金使用效益。

（三）加強(qiáng)工程項目管理。一是要加強(qiáng)項目程序管理，規(guī)范工程立項、設(shè)計、招投標(biāo)等程序。二是要加強(qiáng)項目現(xiàn)場管理，加強(qiáng)對隱蔽工程現(xiàn)場施工的監(jiān)督，嚴(yán)格按圖施工，不能漏項，確保工程質(zhì)量；三是加強(qiáng)工程資金管理，對項目資金進(jìn)行單獨核算、專賬管理，嚴(yán)格規(guī)范資金使用用途，嚴(yán)禁擠占挪用項目資金，提高資金使用效益。

（四）加強(qiáng)審計整改工作力度。認(rèn)真貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于審計整改工作的重要批示精神，更好地發(fā)揮審計“治已病、防未病”的作用，推動審計整改工作制度化、長效化，同時強(qiáng)化被審計單位履行整改工作落實的主體責(zé)任，以及主管部門的監(jiān)督責(zé)任，確保審計查出問題整改“見底清零”。健全完善審計整改約談、問責(zé)等工作機(jī)制，對落實整改不力、推諉扯皮、屢審屢犯的要嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。

主任、各位副主任、各位委員：

我們將深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大精神，堅持黨對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，堅持依法審計，自覺接受縣人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，以實實在在的工作成效，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展改革，全力做好改革攻堅的服務(wù)保障工作，助力全面建成小康社會，為產(chǎn)業(yè)興縣、新型工業(yè)化強(qiáng)縣建設(shè)作出更大貢獻(xiàn)！